Ciudad de México.- La Cámara de Diputados aprobó, este miércoles 14 de octubre de 2026, en lo general y en lo particular la reforma a la Ley del ISR y la turnó al Senado de la República, donde deberá discutirse junto con la Ley Federal de Derechos y la Ley de Ingresos de la Federación 2027 antes del 31 de octubre. El dictamen fue avalado con 322 votos a favor, 115 en contra y cero abstenciones, sin aceptar ninguna de las más de 200 reservas presentadas por la oposición.

La reforma forma parte del Paquete Económico 2027 y su cambio central es el endurecimiento de las reglas para deducciones autorizadas y pérdidas fiscales de empresas con ingresos superiores a 50 millones de pesos. El gobierno de la presidenta Claudia Sheinbaum estima que, con estos ajustes, la recaudación del ISR aumentará 7 por ciento en 2027, para llegar a 3.289 billones de pesos, después de una caída de 6 por ciento en 2026.

¿Qué cambia con la reforma al ISR para empresas y contribuyentes?

La nueva redacción de la ley establece un mecanismo de control para las deducciones autorizadas de empresas con ingresos mayores a 50 millones de pesos. Si sus deducciones no rebasan el 96.67 por ciento de sus ingresos acumulables, podrán aplicar el 99 por ciento de esas deducciones. Si superan ese umbral, la deducción máxima quedará topada en el equivalente al 96.67 por ciento de los ingresos acumulables.

También se modifica el tratamiento de las pérdidas fiscales. La amortización de pérdidas de ejercicios anteriores se limitará al 50 por ciento de la utilidad fiscal, cuando antes podía llegar al 100 por ciento. A cambio, el plazo para deducirlas se amplía de 10 a 20 años.

Además, la reforma amplía el acceso al Régimen Simplificado de Confianza (RESICO). Para personas físicas, el límite de ingresos para tributar en este esquema sube de 3.5 a 5 millones de pesos anuales; para personas morales, pasa de 35 a 50 millones de pesos. Este régimen ofrece tasas de ISR de entre 1 por ciento y 2.5 por ciento.

Retenciones en Uber, DiDi, Rappi, Mercado Libre y Airbnb

La reforma también endurece la recaudación en plataformas digitales y de comercio electrónico como Uber, DiDi, Rappi, Mercado Libre y servicios de hospedaje como Airbnb.

  • Se fija una retención de 2.1 por ciento de ISR sobre los ingresos brutos de conductores y repartidores.
  • Se establece una retención de 2.5 por ciento de ISR para personas físicas y morales que obtienen ingresos por e-commerce.
  • Se mantiene una retención de 4 por ciento de ISR en servicios de hospedaje.
  • Si repartidores, choferes o comercios no proporcionan su RFC, se aplicará a la plataforma una retención punitiva de 20 por ciento de ISR y del 100 por ciento del IVA (16 por ciento).

En materia financiera, la tasa de retención provisional del ISR que aplican los bancos sobre intereses pagados a ahorradores se reduce a 0.68 por ciento para 2027. También se aprobó un estímulo temporal con una tasa preferencial de 7.5 por ciento de ISR para recursos que mexicanos retornen del extranjero antes del 31 de diciembre de 2027.

¿Por qué el gobierno impulsa estos cambios?

La Secretaría de Hacienda ha sostenido que la reforma busca combatir la evasión fiscal, luego de detectar que algunas empresas usan deducciones y pérdidas fiscales para reducir artificialmente el pago del impuesto, incluso mediante factureras.

El subsecretario de Ingresos de la Secretaría de Hacienda, Carlos Lerma, informó que de las 500,000 empresas que declararon ingresos ante el fisco el año pasado, sólo el 40 por ciento pagó ISR. Según el funcionario, los nuevos controles sobre deducciones y pérdidas fiscales podrían generar ingresos adicionales de hasta 140,000 millones de pesos.

En paralelo, el SAT calcula que la ampliación del RESICO permitirá incorporar hasta 1.6 millones de personas, micro y pequeñas empresas al padrón de contribuyentes.

¿Qué sigue tras la aprobación en San Lázaro?

Tras su aval en la Cámara de Diputados, el decreto fue enviado al Senado de la República. Ahí deberá ser analizado, discutido y votado junto con la Ley Federal de Derechos y la Ley de Ingresos de la Federación 2027 antes del 31 de octubre.

Después de aprobar la reforma al ISR, el pleno de San Lázaro inició la discusión de la Ley de Ingresos de la Federación 2027, con la previsión de extender el debate hasta las 11:00 pm o la medianoche. Si no queda aprobada en ese lapso, se prevé un receso para continuar al día siguiente.

Fuente: Tribuna